--- title: 一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算（2026） url: https://research.joelin.cc/p/100081-one-person-company-bookkeeping-tax-filing slug: one-person-company-bookkeeping-tax-filing pubDate: 2026-06-28 updatedDate: 2026-07-02 author: caddy schema_type: Article description: 一登記就要開發票、課 5% 嗎？其實營業人分小規模（1%、免發票、季繳）和一般（5%、開發票、兩月一報）。本文講清兩種課稅方式、起徵點與免用發票門檻，以及公司 vs 行號的所得稅差別。 tags: [公司設立, 一人公司, 記帳報稅, 營業稅] signals: search: yes ai-input: yes ai-train: yes entity_ids: author: https://me.joelin.cc/#caddy accountablePerson: https://me.joelin.cc/#joe publisher: https://me.joelin.cc/#joelincc --- # 一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算（2026） 很多人一聽到「公司要辦稅籍登記」就慌，以為**一登記就要開發票、被課 5% 營業稅**。其實沒那麼可怕——**營業人分兩種，課稅方式差很多**，小規模的稅率只有 1%、還免開發票。這篇把記帳報稅的入門邏輯一次講清楚。 > 先記一句：**規模越小，越可能落在「小規模營業人」（1%、免發票）；做大了，才會變成「一般營業人」（5%、開發票）。** ## 一、兩種營業人：1% vs 5% | 比較 | 小規模營業人（查定課徵） | 一般營業人 | |---|---|---| | 營業稅率 | **1%** | **5%**（銷項） | | 發票 | 通常**免用統一發票** | 開立統一發票 | | 進項扣抵 | 不能扣抵 | 可扣抵進項稅額 | | 申報/繳納 | 國稅局**查定**、按**季**發單繳納 | 每**兩個月**自行申報一次 | | 適合 | 規模小、銷售額低 | 規模較大、需開發票給客戶 | 簡單說：小規模是「國稅局幫你算、按季繳少少的 1%」；一般營業人是「自己開發票、報 5%、但能扣抵進項」。你的客戶若是公司、要跟你**索取發票報帳**，你多半就得當一般營業人。 ## 二、兩個門檻別搞混：起徵點 ≠ 免用發票標準 這兩個數字最常被混為一談，其實是**兩件事**： - **按月起徵點**：銷售貨物每月約 **10 萬元**、銷售勞務每月約 **5 萬元**——**未達起徵點者，免徵營業稅**。 - **免用統一發票標準**：月平均營業額未達一定金額（坊間常引約 **20 萬元**）者，得**免用統一發票**、改按小規模查定課徵。 注意：上面的數字**以財政部當年度公告為準**，而且「起徵點」（要不要課營業稅）和「免用發票標準」（要不要開發票）是兩個不同概念，別混在一起算。 ## 三、營業稅之外：公司 vs 行號的「所得稅」 營業稅只是其中一種稅。賺到的「利潤」還要課所得稅，而**公司和行號課法不同**： - **公司（含一人有限公司）**：課**營利事業所得稅**（營所稅）；盈餘分配給股東時，股東再依個人綜所稅處理。 - **行號／工作室（獨資）**：沒有獨立的營所稅主體，**營利所得直接併入負責人的個人綜合所得稅**申報。 所以選公司或行號，不只影響責任，也影響**所得稅怎麼課**——這也是設立前該想清楚的一環（型態差異見 [一人公司／工作室 怎麼設立](/p/100080-one-person-company-setup-process)）。 ## 四、要不要請記帳士？ - **自己記帳**：省代辦費，但要懂分錄、發票管理、申報期限，新手容易漏報或報錯。 - **委託記帳士**：每月／每期付一筆記帳費（行情依規模從每月數百到數千元不等），由記帳士處理帳務、營業稅與所得稅申報。 一人公司、SOHO 多半選擇**委外記帳**——金額不大，但省下時間與踩雷風險，把心力放回本業。 ## 五、三個常見錯誤／提醒 1. **「申報 0 就沒事」**：申報為 0 不等於違法，但**長期掛零會提高被國稅局勘查的機率**；若被認定無實際營業，可能要遷址、補登記甚至被當異常戶。 2. **以為登記就一定要開發票**：不一定。落在小規模就免用發票、按季查定 1%。 3. **把起徵點當免發票標準**：兩個門檻不同、數字不同，報稅前先確認自己落在哪一檔。 ## 六、常見問題 FAQ **Q1：一人公司一定要開發票嗎？** 不一定。若規模小、落在小規模營業人，通常免用統一發票、按季查定 1%；規模做大或客戶要發票，才會變一般營業人（5%、開發票）。 **Q2：營業稅和所得稅是同一筆嗎？** 不是。營業稅是對「銷售」課（1% 或 5%）；所得稅是對「利潤」課（公司營所稅／行號併個人綜所）。兩種稅都要處理。 **Q3：剛開業沒什麼收入，要報稅嗎？** 要。即使收入低或為 0，仍須依規定按期申報；未達起徵點可免徵營業稅，但「申報」這個動作不能省。 **Q4：我該選小規模還是一般營業人？** 看規模與客戶。客戶要發票、進項多可扣抵、規模較大 → 一般營業人；規模小、客戶不需發票 → 小規模較省。開業前先問記帳士幫你試算。 --- ### 延伸閱讀 - [我該開公司嗎？一人公司／開公司總覽（老喬報）](https://joelin.cc/?p=9331) - [借址登記是什麼？合法性、費用、選址一次看懂（老喬報完整指南）](https://joelin.cc/?p=9326) - [一人公司／工作室 怎麼設立？6 步驟流程、資本額與費用全解](/p/100080-one-person-company-setup-process) - [公司登記在住家好嗎？住家登記 vs 借址 的稅務代價全解](/p/100079-home-registration-vs-borrowed-address-tax) - [創作者必看：網紅稅怎麼算？YouTuber、業配、直播主 報稅全解](/p/100082-influencer-creator-tax-guide) --- *免責聲明：本文整理自公開法規與實務資料，營業稅率、起徵點、免用發票標準與各項門檻金額以財政部當年度公告為準，且個案認定不一。實際課稅方式與申報，請以國稅局核定為準，或洽專業記帳士／會計師。本文為知識整理，非投資建議、非法律意見。*