--- title: 網紅稅怎麼算？YouTuber、業配、直播主 報稅全解（2026） url: https://research.joelin.cc/p/100082-influencer-creator-tax-guide slug: influencer-creator-tax-guide pubDate: 2026-06-28 updatedDate: 2026-07-02 author: caddy schema_type: Article description: 『網紅稅』不是一種稅，而是創作者收入要繳的綜所稅（做大還有營業稅）。YouTube、FB、業配、抖內、聯盟行銷全是所得都要報。本文講清所得分類、各平台扣繳、三個門檻與怎麼算。 tags: [創作者稅務, 網紅, 記帳報稅, 一人公司, 執行業務所得] signals: search: yes ai-input: yes ai-train: yes entity_ids: author: https://me.joelin.cc/#caddy accountablePerson: https://me.joelin.cc/#joe publisher: https://me.joelin.cc/#joelincc --- # 網紅稅怎麼算？YouTuber、業配、直播主 報稅全解（2026） 每隔一陣子就會冒出「某網紅被國稅局補稅幾百萬」的新聞，然後一票創作者開始緊張：「我接的業配、YouTube 的廣告分潤、直播收到的抖內……這些到底要不要繳稅？怎麼算？」 先講最重要的一句： > **沒有一條法律叫「網紅稅」。** 它是俗稱，指的是**創作者收入依法本來就要繳的稅**——核心是**綜合所得稅**，做大了還會牽涉**營業稅**，設公司後則是**營所稅**。原則很簡單：**只要有所得就要報，不管錢從哪個平台來、不管你有沒有開公司。** 下面把「怎麼分類、哪些平台要報、什麼時候要繳、怎麼算」一次講清楚。 ## 一、你的收入算哪一種所得？（決定怎麼課） 同樣是「靠創作賺錢」，在綜所稅裡可能落在不同所得類別，課法不同： | 所得類別 | 什麼情況 | 怎麼算 | |---|---|---| | **執行業務所得**（網紅最常見）| 你以**個人、獨立**提供創作／業配／接案勞務 | 收入 −「成本費用」：可**核實認列**（留發票憑證），或無完整帳證時依財政部公告的**費用率**推估 | | 薪資所得 | 跟 MCN／經紀公司有**僱傭關係**、領固定薪 | 併入薪資，適用薪資特別扣除額 | | 營業（營利）所得 | 你已設**工作室（行號）／公司** | 收入記在營利事業，走營業稅＋（公司）營所稅 | | 其他所得 | 零星、非經常性的收入 | 併入綜合所得 | **多數個人創作者落在「執行業務所得」**——這也是為什麼留好成本憑證（設備、拍攝、外包、場地）很重要：它能直接從收入裡扣掉，降低課稅所得。 ## 二、YouTube、FB、業配……每個平台都要繳嗎？ **會。每一筆都是「所得」，差別只在「誰幫你先扣繳」、以及來源在境內還境外。** | 收入來源 | 要報？ | 重點 | |---|---|---| | **業配／廣編案**（廠商付費）| 要，最明確 | 廠商付執行業務所得通常**就源扣繳 10%**＋開立扣繳憑單；單筆達一定門檻（約 2 萬元）另扣**二代健保補充保費約 2.11%**。你年度報稅時把收入併入、再扣抵已被扣繳的稅 | | **YouTube AdSense**（Google 境外付款）| 要 | 國外給付通常**沒有台灣就源扣繳 → 要自己主動申報**。另注意：Google 依 W-8BEN 規定，對你影片中**來自美國觀眾**的收益可能**預扣美國稅**（台美無全面所得稅協定，未必能免） | | **FB／IG 分潤、訂閱、抖內／斗內** | 要 | 都是所得；平台境外付款者同樣多需自行申報 | | **聯盟行銷／導購分潤、直播打賞** | 要 | 屬所得，要併入申報 | | **實物業配**（收到產品、不收現金）| 要，最常被漏 | 收到的產品**市價**可能被認列為收入，不是「免費送的就不用報」 | 換句話說：**「我收的是 Google／國外的錢，應該不用報吧？」是最常見也最危險的誤解。** 境外來源所得仍是你的所得，沒被扣繳不代表免稅，只代表「要自己報」。 ## 三、什麼時候要繳？三個門檻，由小到大 1. **綜合所得稅（人人適用）**：全年所得超過免稅額＋扣除額才會實際繳到稅；但**就算沒達標、有被扣繳，也建議報**——因為很可能可以**退稅**。 2. **營業稅（做到一定規模）**：當你被認定為「**持續性營業**」且達起徵點（**銷售貨物每月約 10 萬／銷售勞務每月約 5 萬**），國稅局可能要你**辦稅籍登記**、課營業稅（小規模 1% 或一般營業人 5%）。全職、業配量大的創作者常會走到這一步。 3. **設工作室／公司（收入大、成本多）**：這時把事業「法人化」可以**完整列成本、節稅**，也方便接公司戶的案子。 > 各項免稅額、起徵點、費用率、扣繳率均**以財政部當年度公告為準**。 ## 四、怎麼算？（簡化版） 以最常見的執行業務所得為例： ``` 執行業務所得 = 收入總額 − 成本費用（核實認列 or 依費用率） 綜所稅 = 各類所得合計 − 免稅額 − 扣除額 → 按 5%～40% 累進稅率 ``` 如果你已**設公司**，則改走：**營利事業所得稅（稅率 20%）→ 盈餘分配給你個人時再併綜所稅**。公司的好處是成本認列完整、責任有限；代價是要記帳、有兩道稅與申報成本——划不划算取決於你的收入與成本規模。 ## 五、做大了，該設工作室還是公司？設完怎麼報？ 當你的業配、分潤穩定且金額變大、成本（設備、外包、場地）也多，**設一個工作室（行號）或一人公司**通常比「全部掛個人執行業務所得」更能節稅，也更專業。但兩者的責任與稅制不同、設立有流程與費用——這部分我整理在這篇： - [一人公司／工作室 怎麼設立？6 步驟流程、資本額與費用全解](/p/100080-one-person-company-setup-process) 設立之後，你會面對「要當小規模（1%、免發票）還是一般營業人（5%、開發票）」、發票門檻怎麼算、要不要請記帳士——這些報稅實務在這篇： - [一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算](/p/100081-one-person-company-bookkeeping-tax-filing) 而工作室／公司要有一個**登記地址**，登記在住家會讓房屋稅、地價稅變重，多數創作者會選擇借址： - [公司登記在住家 vs 借址 的稅務代價全解](/p/100079-home-registration-vs-borrowed-address-tax) ## 六、創作者最常踩的 4 個雷 1. **以為國外平台的錢不用報**：AdSense、境外分潤沒被台灣扣繳，仍要自己申報。 2. **實物業配不報**：收到的產品有市價，可能被認列收入。 3. **沒留成本憑證**：設備、外包、場地的發票收據沒留，等於放棄可扣的成本，課稅所得被墊高。 4. **「我都申報 0」**：申報 0 不等於違法，但**長期掛零＋有金流進出**會提高被查的機率。 ## 七、常見問題 FAQ **Q1：兼職做網紅、還有正職，要分開報嗎？** 不用分開——所有所得（正職薪資＋網紅執行業務所得）都**併入同一份綜所稅**申報，按你的總所得適用累進稅率。 **Q2：收入不多也要報嗎？** 有所得原則上都應申報；未達課稅門檻不會實際繳到稅，且若被扣繳過，報稅還可能退稅。 **Q3：一定要設公司才合法嗎？** 不用。個人以執行業務所得申報完全合法；設工作室／公司是「規模大到值得節稅與專業化」時的選擇，不是門檻。 **Q4：業配廠商給的扣繳憑單，我沒收到怎麼辦？** 仍要自己把該筆收入併入申報。可向廠商索取，或於申報時依實際收入列報；不能因為「沒拿到單子」就不報。 --- ### 延伸閱讀（完整創作者財稅路徑） - [我該開公司嗎？一人公司／開公司總覽（老喬報）](https://joelin.cc/?p=9331) - [借址登記完整指南：合法性、費用、選址（老喬報）](https://joelin.cc/?p=9326) - [一人公司／工作室 怎麼設立](/p/100080-one-person-company-setup-process) - [一人公司記帳與報稅入門](/p/100081-one-person-company-bookkeeping-tax-filing) - [公司登記在住家 vs 借址 的稅務代價](/p/100079-home-registration-vs-borrowed-address-tax) - [網紅行銷為什麼有效？網紅的三重價值與操盤驗證（老喬報）](https://joelin.cc/?p=1649)——換到品牌方視角，理解你的報價是怎麼被衡量的 --- *免責聲明：本文整理自公開法規與實務資料，所得分類、免稅額、起徵點、費用率、扣繳率與各項門檻金額以財政部當年度公告為準，且個案認定不一。實際課稅方式與申報，請以國稅局核定為準，或洽專業記帳士／會計師。本文為知識整理，非投資建議、非法律意見。*