一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算（2026）

很多人一聽到「公司要辦稅籍登記」就慌，以為一登記就要開發票、被課 5% 營業稅。其實沒那麼可怕——營業人分兩種，課稅方式差很多，小規模的稅率只有 1%、還免開發票。這篇把記帳報稅的入門邏輯一次講清楚。

先記一句：規模越小，越可能落在「小規模營業人」（1%、免發票）；做大了，才會變成「一般營業人」（5%、開發票）。

一、兩種營業人：1% vs 5%

簡單說：小規模是「國稅局幫你算、按季繳少少的 1%」；一般營業人是「自己開發票、報 5%、但能扣抵進項」。你的客戶若是公司、要跟你索取發票報帳，你多半就得當一般營業人。

這兩個數字最常被混為一談，其實是兩件事：

注意：上面的數字以財政部當年度公告為準，而且「起徵點」（要不要課營業稅）和「免用發票標準」（要不要開發票）是兩個不同概念，別混在一起算。

營業稅只是其中一種稅。賺到的「利潤」還要課所得稅，而公司和行號課法不同：

所以選公司或行號，不只影響責任，也影響所得稅怎麼課——這也是設立前該想清楚的一環（型態差異見一人公司／工作室怎麼設立）。

一人公司、SOHO 多半選擇委外記帳——金額不大，但省下時間與踩雷風險，把心力放回本業。

Q1：一人公司一定要開發票嗎？ 不一定。若規模小、落在小規模營業人，通常免用統一發票、按季查定 1%；規模做大或客戶要發票，才會變一般營業人（5%、開發票）。

Q2：營業稅和所得稅是同一筆嗎？ 不是。營業稅是對「銷售」課（1% 或 5%）；所得稅是對「利潤」課（公司營所稅／行號併個人綜所）。兩種稅都要處理。

Q3：剛開業沒什麼收入，要報稅嗎？ 要。即使收入低或為 0，仍須依規定按期申報；未達起徵點可免徵營業稅，但「申報」這個動作不能省。

Q4：我該選小規模還是一般營業人？ 看規模與客戶。客戶要發票、進項多可扣抵、規模較大 → 一般營業人；規模小、客戶不需發票 → 小規模較省。開業前先問記帳士幫你試算。

免責聲明：本文整理自公開法規與實務資料，營業稅率、起徵點、免用發票標準與各項門檻金額以財政部當年度公告為準，且個案認定不一。實際課稅方式與申報，請以國稅局核定為準，或洽專業記帳士／會計師。本文為知識整理，非投資建議、非法律意見。