網紅稅怎麼算？YouTuber、業配、直播主報稅全解（2026）

每隔一陣子就會冒出「某網紅被國稅局補稅幾百萬」的新聞，然後一票創作者開始緊張：「我接的業配、YouTube 的廣告分潤、直播收到的抖內……這些到底要不要繳稅？怎麼算？」

先講最重要的一句：

沒有一條法律叫「網紅稅」。 它是俗稱，指的是創作者收入依法本來就要繳的稅——核心是綜合所得稅，做大了還會牽涉營業稅，設公司後則是營所稅。原則很簡單：只要有所得就要報，不管錢從哪個平台來、不管你有沒有開公司。

下面把「怎麼分類、哪些平台要報、什麼時候要繳、怎麼算」一次講清楚。

一、你的收入算哪一種所得？（決定怎麼課）

同樣是「靠創作賺錢」，在綜所稅裡可能落在不同所得類別，課法不同：

所得類別	什麼情況	怎麼算
執行業務所得（網紅最常見）	你以個人、獨立提供創作／業配／接案勞務	收入 −「成本費用」：可核實認列（留發票憑證），或無完整帳證時依財政部公告的費用率推估
薪資所得	跟 MCN／經紀公司有僱傭關係、領固定薪	併入薪資，適用薪資特別扣除額
營業（營利）所得	你已設工作室（行號）／公司	收入記在營利事業，走營業稅＋（公司）營所稅
其他所得	零星、非經常性的收入	併入綜合所得

多數個人創作者落在「執行業務所得」——這也是為什麼留好成本憑證（設備、拍攝、外包、場地）很重要：它能直接從收入裡扣掉，降低課稅所得。

會。每一筆都是「所得」，差別只在「誰幫你先扣繳」、以及來源在境內還境外。

收入來源	要報？	重點
業配／廣編案（廠商付費）	要，最明確	廠商付執行業務所得通常就源扣繳 10%＋開立扣繳憑單；單筆達一定門檻（約 2 萬元）另扣二代健保補充保費約 2.11%。你年度報稅時把收入併入、再扣抵已被扣繳的稅
YouTube AdSense（Google 境外付款）	要	國外給付通常沒有台灣就源扣繳 → 要自己主動申報。另注意：Google 依 W-8BEN 規定，對你影片中來自美國觀眾的收益可能預扣美國稅（台美無全面所得稅協定，未必能免）
FB／IG 分潤、訂閱、抖內／斗內	要	都是所得；平台境外付款者同樣多需自行申報
聯盟行銷／導購分潤、直播打賞	要	屬所得，要併入申報
實物業配（收到產品、不收現金）	要，最常被漏	收到的產品市價可能被認列為收入，不是「免費送的就不用報」

換句話說：「我收的是 Google／國外的錢，應該不用報吧？」是最常見也最危險的誤解。 境外來源所得仍是你的所得，沒被扣繳不代表免稅，只代表「要自己報」。

綜合所得稅（人人適用）：全年所得超過免稅額＋扣除額才會實際繳到稅；但就算沒達標、有被扣繳，也建議報——因為很可能可以退稅。
營業稅（做到一定規模）：當你被認定為「持續性營業」且達起徵點（銷售貨物每月約 10 萬／銷售勞務每月約 5 萬），國稅局可能要你辦稅籍登記、課營業稅（小規模 1% 或一般營業人 5%）。全職、業配量大的創作者常會走到這一步。
設工作室／公司（收入大、成本多）：這時把事業「法人化」可以完整列成本、節稅，也方便接公司戶的案子。

各項免稅額、起徵點、費用率、扣繳率均以財政部當年度公告為準。

以最常見的執行業務所得為例：

執行業務所得 = 收入總額 − 成本費用（核實認列 or 依費用率）
綜所稅 = 各類所得合計 − 免稅額 − 扣除額 → 按 5%～40% 累進稅率

如果你已設公司，則改走：營利事業所得稅（稅率 20%）→ 盈餘分配給你個人時再併綜所稅。公司的好處是成本認列完整、責任有限；代價是要記帳、有兩道稅與申報成本——划不划算取決於你的收入與成本規模。

當你的業配、分潤穩定且金額變大、成本（設備、外包、場地）也多，設一個工作室（行號）或一人公司通常比「全部掛個人執行業務所得」更能節稅，也更專業。但兩者的責任與稅制不同、設立有流程與費用——這部分我整理在這篇：

設立之後，你會面對「要當小規模（1%、免發票）還是一般營業人（5%、開發票）」、發票門檻怎麼算、要不要請記帳士——這些報稅實務在這篇：

而工作室／公司要有一個登記地址，登記在住家會讓房屋稅、地價稅變重，多數創作者會選擇借址：

Q1：兼職做網紅、還有正職，要分開報嗎？ 不用分開——所有所得（正職薪資＋網紅執行業務所得）都併入同一份綜所稅申報，按你的總所得適用累進稅率。

Q2：收入不多也要報嗎？ 有所得原則上都應申報；未達課稅門檻不會實際繳到稅，且若被扣繳過，報稅還可能退稅。

Q3：一定要設公司才合法嗎？ 不用。個人以執行業務所得申報完全合法；設工作室／公司是「規模大到值得節稅與專業化」時的選擇，不是門檻。

Q4：業配廠商給的扣繳憑單，我沒收到怎麼辦？ 仍要自己把該筆收入併入申報。可向廠商索取，或於申報時依實際收入列報；不能因為「沒拿到單子」就不報。